Maîtrise des risques opérationnels et dispositif de contrôle interne
Contexte
Une association cultuelle gère un patrimoine immobilier significatif
Aequido est expert comptable de l’association.
A l’occasion du premier arrêté de comptes, Aequido met en évidence des difficultés pour suivre le budget de dépenses relatives aux investissements immobiliers et relatives à l’entretien du parc immobilier.
L’association indique manquer de vision sur l’avancement de l’engagement des dépenses et éprouve des difficultés lorsqu’il s’agit d’engager de nouvelles dépenses.
L’association confie à Aequido l’analyse des processus et des contrôles qui pourraient conduire à identifier des améliorations en termes de règles de gestion, de remontée d’informations et de fiabilité d’informations comptables et financières.
Notre solution : analyse des risques par les processus opérationnels
- Processus : activité de transformation de données entrantes au moyen de ressources
- Analyse déductive sur « ce qui est fait » et non « ce qui devrait être fait »
- Cartographie des processus opérationnels autour de deux macro processus « construire ou rénover » et « entretenir »
- Entretiens avec la direction générale et le trésorier
- Cartographie des processus et activités plus détaillées avec mise en évidence des activités de contrôle
- Entretiens avec les responsables du service bâtiments et travaux, du service comptable et financier
- Etude des procédures internes (ce qui devrait être mis en œuvre) et comparaison avec la cartographie des processus
- Analyse des risques et des contrôles par processus :
- Identification de maillons faibles dans l’enchainement des processus et des facteurs de risques
- qualification et criticité des risques
- Synthèse et pistes d’améliorations
Résultats
- Mise en évidence de risques significatifs dans la mise en œuvre des opérations de maintenance et leur suivi du fait de l’insuffisance de séparation de fonction, d’outils de gestion internes mis en œuvre de façon inappropriée et de l’insuffisance de contrôle de second niveau
- Après approfondissement, l’association s’est aperçue de manquement graves du service bâtiment et travaux sur la réalisation d’opérations de maintenance et de leur suivi
- Proposition de plan d’actions et proposition d’accompagnement pour
- la préparation de processus et de contrôles cibles
- la conception de nouvelles procédures et de nouveaux outils de gestion
- Accompagnement effectif dans la mise en œuvre d’une nouvelle solution de gestion intégrée d’un fournisseur de logiciel spécialisé
- Aide à la détermination du cahier des charges
- Aide au déploiement
- Aide à la préparation de nouvelles procédures et règles de gestion sur la base du nouveau logiciel de gestion intégré
Notre approche de travail, appliquée à nos clients, a servi de base à la préparation de formations de la Compagnie Nationale des Commissaires aux Comptes dispensées aux commissaires aux comptes en France notamment sur la détermination de l’approche par les risques par l’analyse des processus et du contrôle interne de l’entreprise
Contact
Cyril Doukhan
+33(0)1 70 61 67 67
+33(0)